Главная » Как правильно заполнять

Как правильно заполнять налоговую декларацию усн

СЗВ-М на единственного учредителя сдавать не нужно

Если компания не ведет хозяйственную деятельность, не имеет наемных работников, а с единственным учредителем, исполняющим обязанности руководителя, не заключен трудовой договор или ГПД, такая организация не обязана сдавать СЗВ-М.

Реестр субъектов малого и среднего бизнеса уже появился

На сайте Налоговой службы появился раздел Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Теперь «малышам» не нужно специально подтверждать свой статус для получения преференций.

6-НДФЛ: опубликована очередная подборка ответов на насущные вопросы

Налоговая служба ответила на ряд вопросов, связанных с заполнением формы 6-НДФЛ. На некоторые из них налоговики уже отвечали ранее, но есть и несколько свежих разъяснений.

6-НДФЛ: как отразить выплату премий

Работодатель, выплачивающий своим работникам помимо зарплаты еще и премии, должен удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с премиальных сумм. Как правильно заполнить 6-НДФЛ по этим операциям, разъяснила Налоговая служба.

Больничный в 6-НДФЛ: новые разъяснения

Если пособие по временной нетрудоспособности начислено в одном отчетном периоде, а выплачено в другом, отражать такой переходящий больничный нужно в периоде выплаты.

Бухгалтер-кассир в отпуске: как передать его функции другому сотруднику

В случае, когда в компании временно отсутствует бухгалтер-кассир, его обязанности может исполнять другой работник бухгалтерии в порядке совмещения. Минтруд напомнил, как правильно это оформить.

Страховые взносы - : новые формы отчетности уже разработаны

С 01.01. года взносами на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование будет заниматься ФНС. В руках соцстраха останутся только взносы «на травматизм». В связи с этим налоговики и ФСС уже разработали новые формы расчетов.

Налоговая декларация УСН

Актуально на: 23 октября г.

Все организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, независимо от выбранного объекта налогообложения и финансового результата, обязаны по окончании календарного года представить в свою ИФНС налоговую декларацию по УСН (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 04.07. № ММВ-7-3/352@ ).

Сначала заполняется раздел 2.1 или 2.2, и только потом на основании заполненных данных — раздел 1.1 либо 1.2 декларации.

В разделе 1.1 или 1.2 в строке 010 обязательно должен быть указан код ОКТМО. Остальные строки для кодов ОКТМО нужно заполнить, только если этот код в течение года менялся, то есть если упрощенец менял свое место нахождения (п. 4.2. 5.2 Порядка заполнения ).

Стоимостные показатели в декларации всегда показываются в целых рублях (п. 2.1 Порядка заполнения ).

Правила заполнения декларации при объекте «доходы»

Для заполнения декларации вам понадобятся сведения о суммах, на которые могут быть уменьшены авансовые платежи и налог по итогам года. У организаций и предпринимателей с работниками к таковым относятся:

— суммы уплаченных обязательных страховых взносов во внебюджетные фонды за работников, а также у предпринимателя — фиксированных страховых взносов «за себя»;

— расходы на выплату работникам пособий по временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) ;

— суммы, уплаченные по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ ).

У предпринимателей без работников авансовые платежи/налог уменьшается на фиксированные страховые взносы «за себя».

Вы используете неактуальную версию браузера!

Бланк декларации по УСН

Форма декларации по единому налогу при УСН (КНД 115) утверждена Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99 от 26 февраля г. - обязательна для применения со сдачи отчетности по УСН за год. При сдачи отчетности за год можно использовать форму, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/352 от 4 июля г.

Декларация по единому налогу при УСН (утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99 от 26 февраля г.) состоит из:
– титульного листа;
– раздела 1.1 Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика ;
– раздела 1.2 Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика ;
– раздела 2.1.1 Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы) ;
– раздела 2.1.2 Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), начисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с гл. 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор ;
– раздела 2.2 Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов) ;
– раздела 3 Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования .

Декларация по УСН подаётся один раз по окончании календарного года:

  • ИП - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
  • ООО - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Необходимо помнить, что ИП и ООО обязаны предоставлять декларацию по УСН вне зависимости от фактического ведения деятельности. Если не осуществлялось никаких действий, то сдаётся нулевая отчётность.

Порядок заполнения налоговой декларации по УСН

Требования, общие для заполнения всех разделов (листов) декларации, перечислены в разд. II Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99 от 26 февраля г. К ним, в частности, относятся:
– цвет чернил (пасты) для заполнения декларации (черные, фиолетовые или синие);
– запрет на исправление ошибок с помощью корректирующих (иных аналогичных) средств;
– запрет на двустороннюю печать декларации на бумажном носителе;
– запрет на скрепление листов декларации, приводящее к порче;
– правила заполнения ячеек и полей (в т. ч. показатели по которым отсутствуют);
– правила нумерации страниц (сквозная нумерация независимо от количества заполняемых разделов, листов);
– правила заполнения стоимостных показателей (указывать нужно в полных рублях. При этом показатели менее 50 коп. (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 коп. (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля);
– правила заполнения декларации машинным способом (в т. ч. используемый шрифт).

Рассчитывайте налоги и сдавайте отчетность с помощью умного помощника Попробовать бесплатно

Как оформить декларацию

Для грамотного оформления декларации можно использовать два способа.

1. Ручное заполнение. Это устаревший и достаточно сложный путь. Сначала необходимо скачать декларацию по УСН. Найти образец заполнения декларации по УСН также можно в сети интернет. Главное, чтобы он соответствовал требованиям действующего законодательства. Это достаточно сложный и долгий путь, который не гарантирует, что найденный бланк декларации по УСН будет актуальным.

2. Автоматическое оформление с использованием возможностей сервиса «Моё дело». При таком подходе Вы гарантированно получаете декларацию, которая соответствует всем действующим требованиям. Искать образец заполнения декларации по «упрощёнке» Вам уже не понадобится. Забудьте о сомнениях в корректности найденного бланка декларации УСН, поисках примеров заполнения, выкачивании из интернета огромных массивов малополезной информации! Сервис «Моё дело» полностью автоматизирован. Вы можете скачать заполненную налоговую декларацию по «упрощёнке» в формате pdf или xls. Всё, что нужно сделать, – распечатать готовый документ, поставить подпись, печать и представить готовую декларацию в налоговую инспекцию лично или отправить по почте. Кроме того, с помощью сервиса «Моё дело» Вы можете отправить декларацию по УСН в электронном виде через интернет.

В интернет-бухгалтерии «Моё дело» Вы найдёте все необходимые формы отчётности по УСН. Вся информация обновляется ежедневно. Это значит, что Вы можете быть уверены в актуальности любого бланка!

Узнать подробнее про:

Интернет- бухгалтерия Мое дело .
Не нужно быть бухгалтером, чтобы вести учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте.

  • Сдать отчетность? Готовьте и сдавайте отчетность онлайн. Сдать
  • Рассчитать налоги? Рассчитывайте налоги, взносы и зарплату в 2 клика. Рассчитать
  • Подготовить документы? Формируйте автоматически и отправляйте контрагентам прямо из сервиса. Подготовить
Источник: http://www.moedelo.org/deklaraciya-po-usn-blank

Неделя бератора «УСН на практике»

Заполнение декларации

По окончании каждого отчетного периода и по итогам года каждая фирма должна заплатить «упрощенный» налог. Декларацию компания должна сдавать только по итогам года.

Приказом ФНС России от 26 февраля года № ММВ-7-3/99@ утверждена форма декларации по УСН, порядок ее заполнения, а также электронный формат декларации. Этот приказ вступил в силу с 10 апреля года. С этой же даты утратила силу прежняя форма декларации по УСН, утвержденная приказом ФНС России от 4 июля г. № ММВ-7-3/352@.

В письме от 12 апреля г. № СД-4-3/6389 ФНС России разъяснила порядок представления декларации по УСН по итогам года. Налоговое ведомство сослалось на решение ВАС РФ от 28 июля г. № 8096/11. В нем говорится, что действие нормативно-правового акта, утверждающего новую форму декларации, распространяется на отчетные (налоговые) периоды, которые заканчиваются после вступления в силу данного акта.

Учитывая, что особый порядок вступления в силу положений Приказа № ММВ-7-3/99@ не установлен, их действие распространяется на декларации, представляемые за налоговый период, который заканчивается после 10 апреля года. То есть по итогам года в обязательном порядке представляется только новая форма декларации.

Что касается итогов года, то ФНС России лишь рекомендует налогоплательщикам, а именно, индивидуальным предпринимателям, которые еще не отчитались за этот год, представлять декларации по новой форме, утвержденной Приказом № ММВ-7-3/99@. Эта информация носит рекомендательный характер, а не обязательный.

В связи с этим, подчеркнули в ФНС, территориальные инспекции обязаны принимать от налогоплательщиков декларации по УСН за год как по старой форме, утвержденной приказом ФНС России от 4 июля г. № ММВ-7-3/352@, так и по новой форме, утвержденной Приказом № ММВ-7-3/99@.

Обратите внимание: отсутствие доходов от деятельности, переведенной на УСН, не освобождает «упрощенца» от обязанности представлять декларации по УСН в налоговую инспекцию. И пока фирма не уведомит налоговиков об отказе от применения «упрощенки», эта обязанность отменена не будет (письмо Минфина России от 8 июля г. № 03-11-11/26247).

Декларацию за прошедший год организации представляют в налоговую инспекцию до 31 марта включительно. Для предпринимателей этот срок продлен до 30 апреля.

Статья 346.23 Налогового кодекса предусматривает два случая, в которых отчетность следует представить в особые сроки:

  • при прекращении деятельности, облагаемой УСН, организации и индивидуальные предприниматели должны представить декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такая деятельность прекратилась (п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
  • при утрате права на применение УСН до окончания налогового периода налогоплательщики должны представить декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это право было ими утрачено (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Если вы не вовремя подадите декларацию, то вас оштрафуют по статье 119 Налогового кодекса.

Размер штрафа составляет 5% от не уплаченной в установленный срок суммы налога, которая подлежит уплате или доплате на основании декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Штраф не может быть меньше 1000 рублей и не должен превышать 30% указанной суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Имейте в виду, что минимальный штраф в размере 1000 рублей с вас могут взыскать, даже если необходимую сумму налога вы уплатили, но декларацию представили с опозданием (письмо Минфина России от 21 октября 2010 г. № 03-02-07/1479).

За несвоевременное представление декларации могут оштрафовать и руководителя организации. Сумма штрафа составит от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

Декларация состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
  • раздела 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
  • раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)»;
  • раздела 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающейсумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор»;
  • раздела 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)»;
  • раздела 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», заполняют титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2.

«Упрощенцы» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» заполняют титульный лист, раздел 1.2 и раздел 2.2.

Раздел 3 заполняют только организации и индивидуальные предприниматели, получившие средства в рамках благотворительной деятельности, целевого финансирования, целевых поступлений, упомянутые в пунктах 1 и 2 статьи 251 Налогового кодекса.

Налогоплательщики, не получавшие имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности и целевого финансирования, раздел 3 не заполняют.

Все показатели декларации указываются в полных рублях без копеек.

Страницы нумеруются, начиная с 1-го листа: 001, 002, 003 и так до последней страницы.

При заполнении декларации вручную можно использовать чернила только синего, фиолетового или черного цветов.

Декларация заполняется на одной странице. Печать декларации с двух сторон листа недопустима. Нельзя скреплять листы декларации скобами от степлера.

В одном поле (клеточке) указывается только одна цифра. В пустых полях ставятся прочерки. Например, поле ИНН у организаций будет иметь вид: «4345001234--».

Если налогоплательщик предоставляет отчет на бумаге без штрих-кода, то к декларации необходимо приложить флешку (или другой носитель информации), содержащую данные в электронной форме установленного формата.

Декларация по УСН может представляться как в бумажной, так и в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) в соответствии с Порядком, утвержденным приказом МНС России от 2 апреля 2002 года № БГ-3-32/169.

При получении декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговая инспекция обязана передать вам квитанцию о ее приеме в электронной форме.

Данный материал является частью электронного издания Бератор - полного практического руководства для бухгалтера и директора фирмы на УСН.
Все статьи бератора ежедневно обновляются экспертами и всегда актуальны.
Узнать подробнее о бераторе

Важные темы УСН

Источник: http://usn.berator.ru/enc/usn/50/30/10/

Источники: http://glavkniga.ru/situations/k500748, http://www.moedelo.org/deklaraciya-po-usn-blank, http://usn.berator.ru/enc/usn/50/30/10/




Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением




Статьи по теме