» Как правильно заполнять

Как правильно заполнять налоговую декларацию ндс

Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)

Составление декларации по НДС. Как составить и правильно заполнить декларацию

Для начала расскажем, как заполняется декларация по НДС .

Начиная с отчетности за I квартал года декларацию по НДС нужно представлять по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10. № ММВ-7-3/558@. Этим же приказом установлены и правила заполнения декларации по НДС. Напоминаем: в большинстве случаев она сдается в электронном виде по ТКС.

Основой для заполнения декларации по НДС служат:

• книга покупок и книга продаж;
• журнал учета счетов-фактур (для тех, кто ведет посредническую деятельность);
• счета-фактуры, выставленные неплательщиками НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ);
• данные бухгалтерского и налогового учета.

Для проверки правильности заполнения используйте контрольные соотношения из письма ФНС РФ от 23.03. № ГД-4-3/4550@ (подробнее — Как проверить декларацию по НДС (контрольные соотношения)? ).

Заполнение налоговой декларации по НДС. Основные правила, пример заполнения

Декларация состоит из титульного листа и 12 разделов. К разделам 3, 8 и 9 предусмотрены также приложения.

Титульный лист и раздел 1 представляются всегда в обязательном порядке.

Разделы 2–12, а также приложения включаются в декларацию только при осуществлении соответствующих операций (п. 3 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС ).

Мини-инструкция по заполнению декларации по НДС для налогоплательщиков

Сначала заполняем титульный лист. В нем указываем:

Пример заполнения ИНН:

1. Номер корректировки. В первичной декларации проставляется 0-- , в уточненной — номер корректировки ( 1-- , 2-- и так далее).
2. Код налогового периода (приложение № 3 к Порядку заполнения) и отчетный год.
3. Сведения о налоговом органе, налогоплательщике (агенте) и пр.

Затем идет раздел 1. В нем нужно отразить:

Налогоплательщики, которые в текущем периоде осуществляли облагаемые НДС операции и применяли вычеты, заполняют раздел 3. В нем фиксируются:

• расчет налога к уплате по всем предусмотренным НК РФ основаниям в разрезе налоговых ставок (строки 010–070) (см. также Как заполняется строка 030 раздела 3 декларации по НДС );
• суммы НДС, восстановленного в отчетном периоде (строки 080–100) (см. Как заполняется строка 090 раздела 3 декларации по НДС );
• налоговые вычеты (строки 120–190).

Затем проводится расчет результата по НДС к уплате (строка 200) или возмещению (стр. 210), который и попадает в раздел 1.

Также с г. в декларации следует заполнять разделы 8 и 9, отражая в них сведения из книги покупок и продаж, а при необходимости также приложения к этим разделам – со сведениями из дополнительных листов книг покупок, продаж.

Заполнение декларации по НДС при экспорте

Теперь расскажем, как заполнять налоговую декларацию по НДС экспортерам. Для них предусмотрены отдельные разделы декларации — 4–6.

Правила заполнения налоговой декларации по НДС экспортером зависят от того, успел ли он собрать пакет подтверждающих экспорт документов в течение 180 дней, отведенных на это НК РФ (п. 9 ст. 165 НК РФ).

Если в срок вы уложились, то в декларации по НДС заполняется раздел 4. Обратите внимание: речь идет о декларации за тот период, в котором собраны все документы.

Если в течение 180 дней собрать документы не удалось, нужно представить уточненную декларацию за период отгрузки с заполненным разделом 6. В нем вы отразите начисление налога по ставкам 18 или 10%, а также налоговые вычеты.

Если документы будут собраны впоследствии, по истечении 180 дней, то за период, в котором они собраны, представляется декларация с заполненным разделом 4, а уплаченный в связи с неподтверждением экспорта налог возвращается в порядке ст. 176, 176.1 НК РФ.

Раздел 5 заполняется, если обоснованность применения ставки 0% подтверждена ранее, но право на вычеты по НДС возникло только в текущем периоде.

Можно ли заполнить декларацию по НДС онлайн?

К сожалению, официально разрешенной возможности заполнить декларацию по НДС онлайн сейчас нет. Через сайт ФНС можно лишь отправлять декларации в инспекцию. О том, как это сделать, рассказывается в разделе Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде сайта налоговой службы (http://www.nalog.ru/rn77/service/pred_elv/).

Однако на сайте есть много других полезных сервисов (http://www.nalog.ru/rn77/about_fts/el_usl/), которые могут в том числе помочь заполнить декларацию по НДС .

Предлагаем также ознакомиться со следующими материалами:

Правила и особенности заполнения декларации по НДС в году

Заполняя бланк по НДС. налогоплательщики не редко сталкиваются с трудностями из-за недопонимания критериев и правил расчета и заполнений этого документа. В первую очередь, довольно спорным пунктом является определение точного момента, с которого необходимо высчитывать налоговую нагрузку. Если обратиться к законодательству, то существует правило, согласно которому налоговая нагрузка наступает в тот момент, когда предприятие занимается непосредственным предоставлением услуг, входящих в компетенцию их деятельности, а также в момент осуществления отгрузки предоставляемой продукции. Но важно учесть, что если за свои услуги предприятие получает предоплату, налоговую нагрузку необходимо высчитывать именно с момента получения денежных средств.

К главным правилам заполнения декларации по НДС можно отнести следующие:

• бумажный вид декларации должен соответствовать единой машинно-ориентированной форме;
• если документ заполняется «от руки», чернила шариковой или перьевой ручки могут быть только синего, черного или сиреневого цвета;
• документ, на котором присутствуют исправления любым корректирующим средством, не может быть принят к рассмотрению;
• на листах документов не допускается использование двусторонней печати, а также наличие скреплений, приводящих к порче бумаги.

Порядок заполнения декларации по НДС в году

Этот документ состоит из 7-ми разделов, каждый из которых заполняется в соответствии с особыми правилами и порядком.

Если за отчетный налоговый квартал были произведены операции, которые не подлежат налогообложению, а также эти операции производились исключительно на территории России, тогда заявитель должен заполнять только первый и седьмой раздел документа.

Согласно 161 статье Налогового Кодекса. если гражданин выступает налоговым агентом, он должен заполнять только второй раздел декларации. Однако если налогоплательщиком в указанный период были совершены операции, которые не прописаны в этом разделе, он также должен заполнить и другие, соответствующие его деятельности, разделы документа.

Этот раздел должен быть заполнен, только в том случае, если налогоплательщик выполнял операции, которые, согласно статье 164 НК, должны облагаться НДС. Если отчет в налоговую службу предоставляется иностранным предприятием, тогда необходимо дополнить документ приложением №2, особенности которого описаны в третьем пункте.

В этом разделе необходимо перечислить все совершенные операции, которые, согласно НК, имеют нулевую ставку НДС или вообще не подлежат налогообложению.

Чтобы дополнительно не подавать документы, которые подтверждают проведение операций с нулевым НДС, в налоговые вычеты пятого раздела декларации необходимо прописать все суммы налогов, уплаченных по нулевым НДС.

В этом разделе прописывается информация обо всех проведенных операциях, которые не имеют статуса облагаемых по нулевым НДС. Если в указанный период такие операции отсутствовали, шестой раздел остается пустым.

В седьмом разделе перечисляются все проведенные операции, на которые не предусмотрено налогообложение. Также здесь прописывается перечень услуг, предоставляемой продукции и операций, реализованных и предоставленных за пределами России.

Кроме этих основных правил, во время заполнения декларации по НДС, нужно учесть некоторые технические моменты:

• в каждое поле может быть внесено только одно значение (исключение относится только к данным, которые указываются в виде дробей, а также к информации о времени);
• если данные о каком-либо пункте отсутствуют, то в соответствующем поле должен стоять прочерк.

Также стоит обратить внимание на существующие временные ограничения подачи декларации по НДС. Согласно законодательству, этот документ должен быть подан в налоговую инспекцию до 20-го числа текущего месяца, следующим за отчетным кварталом (периодом). Подать декларацию может как сам налогоплательщик, так и его представитель. Кроме того, документ может быть передан в инспекцию почтовым переводом или в электронном виде.

Стоит подчеркнуть, что в зависимости от каждого конкретного случая, порядок заполнения данного бланка может немного отличаться. Поэтому, при возникновении вопросов во время составления отчета, лучше всего проверить нужную информацию в Налоговом Кодексе.

Изменения в декларациях по НДС с года

С года в налоговой службе заработает автоматическая система, позволяющая находить расхождения в налоговых декларациях контрагентов. По закону № 134-ФЗ налоговая служба сможет затребовать пояснения у налогоплательщика, а именно счета-фактуры по сделкам, и прочие документы.

В настоящий момент все декларации по НДС подаются налогоплательщиками только в электронном виде. С года по всей стране будет работать единый информационный банк данных, который позволит отследить все несоответствия поданных сведений. Каждой строке из книг продаж и покупок будет корреспондировать соответствующая строка из книги контрагентов.

В декларации потребуется отражать данные из книги покупок и книги продаж. В отчет должны будут попасть все данные, вне зависимости их объема. Следовательно, возникает необходимость вести эти книги в электронном виде.

Посредники, которые могут быть плательщиками НДС, так и не быть ими, обязаны выставлять счет-фактуру и внести ее в журнал полученных и выставленных счетов-фактур. В налоговых документах эта сумма не фигурирует. Следовательно, покупатель вправе сделать вычет, и правомерность его будет отражать данные комитента.

Скачать образец заполнения и бланк декларации НДС бесплатно

Скачать пример заполненного бланка декларации НДС, а также сам пустой бланк, вы можете прямо с нашего сайта, пройдя по ссылкам ниже:

Источник: http://bs-life.ru/finansy/nalogy/deklaraciya-nds.html

Как заполнить декларацию по НДС

Не секрет, что рано или поздно, каждый человек сталкивается с проблемой заполнения декларации по НДС. У одних это связано с крупной и дорогостоящей покупкой, у других в силу своей индивидуальной предпринимательской деятельности, но и тем и другим стоит ознакомиться с важными моментами данного документа и на что стоит обратить внимание при заполнении.

С чего начинается подача декларации и кому она необходима?

Прежде чем начать заполнять декларацию по налогу на добавленную стоимость следует разобраться: кому и когда это следует делать.

Итак, декларацию НДС подают все налогоплательщики. даже те, которые освобождены от этих обязанностей и платят единый налог.

Декларацию не подают юридические и физические лица, которые не являются налогоплательщиками.

Но, в тоже время, если они исполняют обязанности налогового агента, то все равно, они должны сдавать титульный лист и второй раздел отчета.

Сроки сдачи декларации

Сроки сдачи для всех одинаковы: не позднее 20-го числа месяца, который следует за отчетным периодом. То есть срок сдачи отчета за первый квартал — до 20 апреля, за 2-ой — до 20 июля и так далее.

За несдачу или несвоевременную подачу отчетности предусмотрен штраф в размере 5% от общей суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от общей суммы, но не менее 1000 рублей.

Кроме того, своевременно поданная и правильно заполненная декларация — гарантия возврата НДС организации или ИП.

Как рассчитать налог на прибыль можно узнать здесь .

Основные правила заполнения декларации НДС

Форма декларации была утверждена 15.10.2009г. приказом Министерства финансов РФ № 104н (в редакции от 21.04.2010 № 36н).

Новшество. Подается она в электронном виде. Порядок ее заполнения приведен в таблице:

Источник: http://helpacc.ru/nalogi/nds/kak-zapolnit-deklaraciyu-nds.html

Источники: http://nalog-nalog.ru/nds/deklaraciya_nds_-/kakoj_poryadok_zapolneniya_deklaracii_po_nds_primer_instrukciya_pravila/, http://bs-life.ru/finansy/nalogy/deklaraciya-nds.html, http://helpacc.ru/nalogi/nds/kak-zapolnit-deklaraciyu-nds.html

Комментариев пока нет!

Ваше имя *
Ваш Email *

Сумма цифр внизу: